En enkeltmandsvirksomhed er den mest enkle måde at drive selvstændig virksomhed på i Danmark. Du kan komme i gang hurtigt, der er ingen krav om selskabskapital eller formelle stiftelsesdokumenter, og administrationen er forholdsvis enkel.
Til gengæld hæfter du personligt og ubegrænset for alle virksomhedens forpligtelser, og det gør det vigtigt at have styr på både risiko, skat og bogføring – allerede ved opstart.
Kapitalkrav og hæftelse
Der er intet lovbestemt kapitalkrav til en enkeltmandsvirksomhed:
- du kan reelt starte uden indskudt kapital,
- men i praksis bør du sikre, at der er økonomisk robusthed til at betale leverandører, skat, moms mv.
Hæftelsen er:
- personlig – det er dig som privatperson, kreditorer kan gå efter,
- ubegrænset – dine private aktiver kan i yderste konsekvens inddrages,
- direkte – ingen "skærm" som i et ApS eller A/S.
I vores rådgivning ser vi derfor bl.a. på:
- risikoprofilen i din virksomhed,
- om det på kortere eller længere sigt kan være hensigtsmæssigt at omdanne til selskab,
- hvordan du bedst muligt adskiller privatøkonomi og erhvervsøkonomi.
Formkrav til opstart
Selve opstarten kræver, at du:
- registrerer virksomheden digitalt via Virk/Erhvervsstyrelsen,
- vælger virksomhedsnavn og branchekode (NACE),
- tager stilling til registrering for: moms, A-skat og AM-bidrag (hvis du skal have ansatte), evt. import- og eksportregistrering mv.
Der er ingen krav om:
- stiftelsesdokument,
- vedtægter,
- bestyrelse eller generalforsamling.
Vi hjælper med at:
- udfylde registreringen korrekt,
- sikre at valg af branchekode og registreringer matcher den aktivitet, du reelt vil drive,
- skabe overblik over de vigtigste frister for moms, skat og indberetninger.
Bogføring, regnskab og skat
Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed er du forpligtet til at:
- føre bogføring efter bogføringslovens regler,
- kunne dokumentere indtægter og udgifter,
- aflægge regnskab til skattemyndighederne.
Beskatningen sker hos dig personligt. Du kan typisk vælge mellem:
- personskatteordningen (virksomhedens resultat beskattes som personlig indkomst),
- virksomhedsordningen, hvor du får mulighed for bl.a. opsparing til lavere foreløbig beskatning og fradrag for renter i virksomheden,
- i visse tilfælde kapitalafkastordningen.
Valget af ordning har stor betydning for din skattemæssige situation. Vi anbefaler som regel, at dette afklares i tæt samarbejde med revisor. Vores rolle er at:
- give dig overblik over forskellene,
- hjælpe med at beskrive din situation, så revisor kan rådgive præcist,
- sikre at de valg, der træffes, også afspejles korrekt i bogføringen.
Praktiske og juridiske overvejelser
Selv om formen er enkel, er der en række praktiske og juridiske forhold at tage stilling til:
Kontrakter og vilkår
- handelsbetingelser over for kunder,
- aftaler med leverandører og samarbejdspartnere,
- eventuelle agent- eller distributionsaftaler.
Ansvar og forsikring
- behov for erhvervs- og ansvarsforsikring,
- eventuelle branchekrav (fx rådgiveransvar).
Persondata og compliance
- hvis du behandler personoplysninger, skal du overholde GDPR,
- behov for privatlivspolitik, databehandleraftaler mv.
Vi hjælper dig med at identificere de mest relevante dokumenter og risici i lige præcis din virksomhedstype, så du kommer rigtigt fra start.
Perspektiv: fra enkeltmandsvirksomhed til selskab
For mange iværksættere er enkeltmandsvirksomhed et godt første skridt, men ikke nødvendigvis den endelige struktur. Når omsætning, risiko eller antal medarbejdere vokser, kan det være fornuftigt at:
- omdanne virksomheden til et ApS (evt. skattefrit),
- etablere en mere professionel struktur omkring ejerskab og ledelse,
- få begrænset hæftelsen.
Allerede ved stiftelsen af enkeltmandsvirksomheden kan det betale sig at tænke disse muligheder med ind, så bogføring, kontrakter og struktur er forberedt på en senere omdannelse. Her kan vi hjælpe med både planlægning og gennemførelse.