Une entreprise individuelle (enkeltmandsvirksomhed) est le moyen le plus simple de gérer une entreprise indépendante au Danemark. Vous pouvez démarrer rapidement, il n'y a pas d'exigence de capital social ou de documents de constitution formels, et l'administration est relativement simple.
En contrepartie, vous êtes personnellement et solidairement responsable de toutes les obligations de l'entreprise, ce qui rend important de maîtriser les risques, la fiscalité et la comptabilité — dès le départ.
Exigences de capital et responsabilité
Il n'y a pas d'exigence légale de capital pour une entreprise individuelle :
- vous pouvez en réalité démarrer sans aucun capital apporté,
- mais en pratique, vous devez assurer une robustesse financière pour payer les fournisseurs, les impôts, la TVA, etc.
La responsabilité est :
- personnelle — les créanciers peuvent vous poursuivre en tant que particulier,
- illimitée — vos biens privés peuvent finalement être saisis,
- directe — il n'y a pas de "bouclier" comme avec une ApS ou une A/S.
Dans notre travail de conseil, nous considérons donc, entre autres :
- le profil de risque de votre entreprise,
- s'il peut être approprié, tôt ou tard, de se convertir en société,
- comment séparer au mieux les finances privées et professionnelles.
Formalités pour démarrer
Le démarrage effectif nécessite que vous :
- enregistriez l'entreprise numériquement via Virk/l'Autorité danoise des entreprises,
- choisissiez un nom commercial et un code d'activité (NACE),
- décidiez de l'enregistrement pour : la TVA, l'impôt A et les cotisations au marché du travail (si vous avez des employés), et l'enregistrement d'import/export le cas échéant.
Il n'y a pas d'exigence pour :
- un protocole d'accord,
- des statuts,
- un conseil d'administration ou une assemblée générale.
Nous vous aidons à :
- compléter correctement l'enregistrement,
- vous assurer que le choix du code d'activité et des enregistrements correspond à l'activité que vous allez réellement exercer,
- obtenir un aperçu des délais les plus importants pour la TVA, les impôts et les déclarations.
Comptabilité, comptes et fiscalité
En tant que propriétaire d'une entreprise individuelle, vous êtes obligé de :
- tenir une comptabilité conformément à la loi danoise sur la comptabilité,
- pouvoir documenter les revenus et les dépenses,
- soumettre les comptes aux autorités fiscales.
L'imposition se fait à votre niveau personnel. Vous pouvez généralement choisir entre :
- le régime fiscal personnel (le résultat de l'entreprise est imposé comme revenu personnel),
- le régime fiscal des entreprises (virksomhedsordningen), qui permet par exemple d'épargner à un taux d'imposition préliminaire plus bas et une déduction pour les intérêts de l'entreprise,
- dans certains cas, le régime de rendement du capital (kapitalafkastordningen).
Le choix du régime a un impact majeur sur votre situation fiscale. En règle générale, nous recommandons que cela soit clarifié en étroite collaboration avec un auditeur. Notre rôle est de :
- vous donner un aperçu des différences,
- vous aider à décrire votre situation afin que l'auditeur puisse vous conseiller précisément,
- s'assurer que les choix faits sont également correctement reflétés dans la comptabilité.
Considérations pratiques et juridiques
Même si la forme est simple, il y a une série de questions pratiques et juridiques à aborder :
Contrats et conditions
- conditions commerciales avec les clients,
- accords avec les fournisseurs et partenaires,
- tout accord d'agence ou de distribution.
Responsabilité et assurance
- besoin d'une assurance commerciale et responsabilité civile,
- toute exigence sectorielle (par exemple, responsabilité professionnelle pour les conseillers).
Données et conformité
- si vous traitez des données personnelles, vous devez vous conformer au RGPD,
- besoin d'une politique de confidentialité, d'accords de traitement de données, etc.
Nous vous aidons à identifier les documents et les risques les plus pertinents pour votre type d'entreprise, afin que vous démarriez sur de bonnes bases.
Perspective : de l'entreprise individuelle à la société
Pour de nombreux entrepreneurs, une entreprise individuelle est un bon premier pas — mais pas nécessairement la structure finale. Lorsque le chiffre d'affaires, le risque ou les effectifs augmentent, il peut être judicieux de :
- convertir l'entreprise en ApS (potentiellement sans impôt),
- établir une structure plus professionnelle autour de la propriété et de la gestion,
- obtenir une responsabilité limitée.
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